鶴山市2022年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作報(bào)告
——2023年9月26日在鶴山市第十六屆人民
代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十次會(huì)議上
鶴山市審計(jì)局局長(zhǎng) 黃雙懷
主任、各位副主任，各位委員：
我受市人民政府委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告鶴山市2022年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)審議。
一年來(lái)，市審計(jì)機(jī)關(guān)堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的二十大精神，深入貫徹習(xí)近平總書記對(duì)廣東、對(duì)審計(jì)工作的重要講話和重要指示批示精神，緊緊圍繞鶴山爭(zhēng)創(chuàng)全國(guó)工業(yè)百?gòu)?qiáng)縣、爭(zhēng)當(dāng)廣東縣域高質(zhì)量發(fā)展排頭兵戰(zhàn)略任務(wù)，積極開(kāi)展“拔頭籌、爭(zhēng)上游”行動(dòng)，全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，依法審計(jì)了2022年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況，在提升財(cái)政資金績(jī)效、推動(dòng)重大政策落實(shí)、維護(hù)人民群眾利益、規(guī)范公共投資工程建設(shè)、促進(jìn)權(quán)力規(guī)范運(yùn)行等方面較好地發(fā)揮了審計(jì)監(jiān)督保障作用。審計(jì)結(jié)果表明，在市委、市政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，各鎮(zhèn)（街）各部門堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，完整、準(zhǔn)確、全面貫徹新發(fā)展理念，著力推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，有效防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行整體好轉(zhuǎn)，各項(xiàng)事業(yè)取得了新進(jìn)展新成效，全年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。
－－經(jīng)濟(jì)運(yùn)行穩(wěn)中有進(jìn)。積極落實(shí)穩(wěn)經(jīng)濟(jì)一攬子政策，持續(xù)加大助企紓困力度，落實(shí)增值稅留抵退稅2.89億元，扶持企業(yè)資金1.59億元。全年新增專項(xiàng)債券26.2億元，有力支持產(chǎn)業(yè)、交通等領(lǐng)域重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。全市一般公共預(yù)算收入35.73億元，剔除留抵退稅影響可比口徑增長(zhǎng)3.4％。
－－重點(diǎn)民生保障有力。全市財(cái)政用于民生支出39.52億元，占一般公共預(yù)算支出的80.72％。在推進(jìn)教育優(yōu)質(zhì)均衡發(fā)展、社會(huì)保障服務(wù)、生態(tài)環(huán)境治理等方面發(fā)揮財(cái)政資金補(bǔ)短板和民生兜底作用。生均公用經(jīng)費(fèi)投入增加47.85%，新增公辦義務(wù)教育和學(xué)前教育學(xué)位5850個(gè)，發(fā)放就業(yè)創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼1222萬(wàn)元。
－－審計(jì)整改扎實(shí)有效。市委審計(jì)委員會(huì)印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)全審計(jì)整改工作的實(shí)施意見(jiàn)》，推動(dòng)審計(jì)整改工作制度化、規(guī)范化。截至2023年6月底，上年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)工作報(bào)告反映的58個(gè)問(wèn)題，要求立行立改的41個(gè)問(wèn)題，均已完成整改，要求分階段整改的15個(gè)問(wèn)題，已完成整改11個(gè)，要求持續(xù)整改的2個(gè)問(wèn)題，已制定了措施和計(jì)劃，正在持續(xù)推進(jìn)。制定完善相關(guān)規(guī)章制度8項(xiàng)，整改金額1.47億元。
一、財(cái)政管理審計(jì)情況
審計(jì)了2022年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和決算草案。市級(jí)決算草案反映，2022年市級(jí)一般公共預(yù)算總收入52.91億元、總支出52.91億元(含年終結(jié)余0.07億元）；市級(jí)政府性基金預(yù)算總收入41.73億元、總支出41.73億元（含年終結(jié)余0.56億元）；市級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入0.27億元、總支出0.27億元；社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算總收入48.07億元、總支出42.65億元。審計(jì)結(jié)果表明，市財(cái)政局及有關(guān)部門單位不斷深化預(yù)算管理改革，加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域財(cái)力支撐，保持財(cái)政收支平穩(wěn)運(yùn)行，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）預(yù)算指標(biāo)管理不完善。市財(cái)政局通過(guò)數(shù)字財(cái)政系統(tǒng)下達(dá)給市直部門和鎮(zhèn)（街）預(yù)算指標(biāo)金額超出人大批復(fù)的政府預(yù)算。
（二）預(yù)算調(diào)整報(bào)批不及時(shí)。市財(cái)政局收到上級(jí)專項(xiàng)債券資金后直接下達(dá)使用，未及時(shí)報(bào)市人大常委會(huì)批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整。
（三）預(yù)算編制和管理不規(guī)范。1個(gè)單位2022年事業(yè)收入未納入本單位預(yù)算編制，涉及金額205.97萬(wàn)元。2個(gè)單位預(yù)算編制不精準(zhǔn)細(xì)化，部分項(xiàng)目支出預(yù)算部門經(jīng)濟(jì)分類“其他”類預(yù)算金額占比70%-100%。
（四）暫付款超出規(guī)定金額。市財(cái)政局將實(shí)際已經(jīng)發(fā)生的支出列暫付款反映，2019年后新增的暫付性款項(xiàng)超出標(biāo)準(zhǔn)。
（五）部分上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金使用效率低。市財(cái)政局在收到上級(jí)部門下達(dá)資金后，部分轉(zhuǎn)移支付資金下達(dá)不及時(shí)，涉及項(xiàng)目13個(gè)，金額合計(jì)1.002億元。2022年共有136項(xiàng)上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金執(zhí)行率低于50%。
（六）未及時(shí)追收非稅收入。2022年已開(kāi)具非稅收入繳款通知書但未及時(shí)收取金額合計(jì)193.95萬(wàn)元。
（七）專項(xiàng)債券資金使用管理不規(guī)范。5個(gè)項(xiàng)目存在提前列支債券資金的問(wèn)題。9個(gè)以施工單位名義開(kāi)立的三方監(jiān)管賬戶產(chǎn)生的利息未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)。
（八）國(guó)庫(kù)未及時(shí)清算商業(yè)銀行墊付資金。市財(cái)政局2022年由代理銀行墊付資金超過(guò)15天以上的支付筆數(shù)為13495筆，墊付超過(guò)30天的支付筆數(shù)為16筆。
?。ň牛B(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)貼資金未及時(shí)足額撥付。2022年城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的縣級(jí)財(cái)政補(bǔ)貼資金838.18萬(wàn)元未及時(shí)撥付到位。
（十）國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)存在閑置情況。抽查發(fā)現(xiàn)市國(guó)有企業(yè)有7宗資產(chǎn)（包括1宗房屋和6宗商鋪）閑置時(shí)間超過(guò)5年，面積合計(jì)共1111.51平方米。
二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
審計(jì)了15個(gè)市一級(jí)預(yù)算單位2022年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)部門單位深化預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革，加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）專項(xiàng)資金預(yù)算執(zhí)行率偏低。35個(gè)預(yù)算項(xiàng)目零支出，涉及金額3031.49萬(wàn)元；22個(gè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低于30%，涉及未支出金額1804.22萬(wàn)元。
（二）違規(guī)延長(zhǎng)政府購(gòu)買服務(wù)履行時(shí)間。沙坪城區(qū)及周邊農(nóng)村區(qū)域環(huán)衛(wèi)服務(wù)市場(chǎng)化作業(yè)項(xiàng)目和執(zhí)法執(zhí)勤車輛保管業(yè)務(wù)項(xiàng)目合同履行期限分別為8年和5年，不符合購(gòu)買服務(wù)履行期限不超過(guò)3年的規(guī)定。
（三）政府購(gòu)買服務(wù)管理存在漏洞。3個(gè)單位對(duì)購(gòu)買服務(wù)項(xiàng)目質(zhì)量驗(yàn)收把關(guān)不嚴(yán)，未據(jù)實(shí)結(jié)算服務(wù)費(fèi)用，多付財(cái)政資金10.45萬(wàn)元，且服務(wù)效果不理想。
（四）公務(wù)用車管理不規(guī)范。個(gè)別單位未經(jīng)審批長(zhǎng)期租用社會(huì)車輛且沒(méi)有按規(guī)定進(jìn)行管理使用，多次在交通補(bǔ)貼保障范圍內(nèi)使用公車或使用公車前往進(jìn)行個(gè)人核酸檢測(cè)。
（五）政府采購(gòu)不規(guī)范。2個(gè)單位無(wú)預(yù)算且未按規(guī)定程序集中采購(gòu)辦公用品。1所學(xué)校采購(gòu)手續(xù)不規(guī)范，部分體育用品采購(gòu)價(jià)格明顯高于市場(chǎng)價(jià)格。
（六）學(xué)校食堂結(jié)余額較大。1所學(xué)校食堂至2022年底累計(jì)結(jié)余較大，沒(méi)有體現(xiàn)學(xué)校食堂“公益性”原則。
（七）固定資產(chǎn)管理不完善。1個(gè)單位沒(méi)有將固定資產(chǎn)納入廣東省行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)管理系統(tǒng)，涉及固定資產(chǎn)原值金額2206.43萬(wàn)元。5個(gè)單位部分固定資產(chǎn)值未及時(shí)登記入賬，涉及金額55.61萬(wàn)元。1所學(xué)校大量損壞及閑置的固定資產(chǎn)沒(méi)有進(jìn)行報(bào)廢處理，堆積于倉(cāng)庫(kù)。
（八）內(nèi)控制度執(zhí)行不到位。1個(gè)單位在2021年7月至2022年6月期間由單位正職直接分管財(cái)務(wù)，簽批所有業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支。2個(gè)單位報(bào)銷審核不嚴(yán)格，憑證缺乏支撐附件。1個(gè)單位為職工個(gè)人墊支社保改革匯繳清算金額40.8萬(wàn)元未及時(shí)收回，掛賬時(shí)間超過(guò)一年。
三、政策落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
主要審計(jì)調(diào)查了我市支持市場(chǎng)主體應(yīng)對(duì)疫情紓困發(fā)展政策、招商引資政策、低效工業(yè)用地等情況。審計(jì)結(jié)果表明，各鎮(zhèn)（街）、有關(guān)單位能夠貫徹落實(shí)相關(guān)政策措施，全力推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，政策落實(shí)情況總體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）支持市場(chǎng)主體應(yīng)對(duì)疫情紓困發(fā)展政策措施落實(shí)情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
1.部分單位未全面落實(shí)房租、水電費(fèi)減免政策。2個(gè)單位應(yīng)減免未減免房屋租金共7.61萬(wàn)元。個(gè)別單位對(duì)餐飲、個(gè)體工商戶等用戶沒(méi)有執(zhí)行用水價(jià)格下調(diào)10%的政策。有關(guān)單位沒(méi)有將北控水務(wù)公司執(zhí)行降低用水成本政策給予的供水優(yōu)惠提供給商戶。
2.落實(shí)政府采購(gòu)支持中小企業(yè)措施不到位。2個(gè)單位有15個(gè)適宜向中小企業(yè)采購(gòu)的項(xiàng)目沒(méi)有設(shè)置專門面向中小企業(yè)采購(gòu)。
3.部分金融紓困政策落實(shí)不到位。1家銀行未按規(guī)定取消信貸環(huán)節(jié)收費(fèi)，違規(guī)收取兩家企業(yè)提前還款違約金。
（二）招商引資政策落實(shí)情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
1.社會(huì)化招商成效不顯著。與合作機(jī)構(gòu)簽訂的協(xié)議未對(duì)招商線索質(zhì)量進(jìn)行約束，支付2家機(jī)構(gòu)招商服務(wù)費(fèi)27萬(wàn)元獲得招商線索42條，尚未促成項(xiàng)目落地。
2.產(chǎn)業(yè)基金沒(méi)有充分發(fā)揮對(duì)本土項(xiàng)目的促進(jìn)作用。產(chǎn)業(yè)基金投資偏離預(yù)期目標(biāo)和投資方向，投向鶴山市企業(yè)的數(shù)量和資金較少；個(gè)別產(chǎn)業(yè)基金資金閑置。
3.項(xiàng)目投后管理機(jī)制不到位。部分單位和各鎮(zhèn)（街）尚未建立項(xiàng)目全生命周期管理制度，存在服務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)更新不及時(shí)、部分?jǐn)?shù)據(jù)不準(zhǔn)確或缺失。
4.投資協(xié)議合規(guī)性審查不嚴(yán)，形成監(jiān)管漏洞。部分項(xiàng)目在引進(jìn)時(shí)未簽訂具有約束性的投資協(xié)議。部分投資協(xié)議缺少約定產(chǎn)值、畝產(chǎn)稅收等評(píng)價(jià)指標(biāo)和時(shí)限的約束性條款或達(dá)產(chǎn)期限設(shè)置過(guò)長(zhǎng)。部分投資協(xié)議與出讓合同約定條款不一致。
5.項(xiàng)目履約不到位問(wèn)題突出。21%的項(xiàng)目未如期動(dòng)工，64%的項(xiàng)目超期竣工，49%的竣工項(xiàng)目容積率未達(dá)標(biāo)。部分工業(yè)項(xiàng)目建成后未及時(shí)投產(chǎn)，廠房用于出租。
6.履約情況跟蹤監(jiān)督機(jī)制不健全。對(duì)容積率、投資強(qiáng)度、產(chǎn)值和畝產(chǎn)稅收未達(dá)約定要求的項(xiàng)目未采取措施督促有關(guān)企業(yè)兌現(xiàn)承諾。工業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目管理制度缺失，難以對(duì)入駐企業(yè)投資和效益情況進(jìn)行有效跟蹤管理。
（三）低效工業(yè)用地情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
1.固定資產(chǎn)投資未達(dá)約定要求。2021年底前投產(chǎn)的46個(gè)項(xiàng)目中，有29個(gè)項(xiàng)目的固定資產(chǎn)投資未達(dá)土地出讓合同要求。
2.畝產(chǎn)稅收未達(dá)約定要求。2021年底前投產(chǎn)的46個(gè)項(xiàng)目，有44個(gè)項(xiàng)目畝產(chǎn)稅收均未達(dá)到合同約定的要求。
3.項(xiàng)目容積率未達(dá)約定要求。31個(gè)項(xiàng)目實(shí)際容積率低于合同限定容積率。
四、公共投資項(xiàng)目審計(jì)情況
主要審計(jì)調(diào)查了城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造、碧道建設(shè)工程、城鄉(xiāng)污水處理情況。審計(jì)結(jié)果表明，各鎮(zhèn)（街）各部門認(rèn)真貫徹落實(shí)市委、市政府重大民生政策措施，積極推動(dòng)政府投資項(xiàng)目建設(shè)，相關(guān)重點(diǎn)項(xiàng)目完成情況整體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
1.老舊小區(qū)底數(shù)不清。2個(gè)單位在改造前未完成基礎(chǔ)數(shù)據(jù)摸排核對(duì)工作，未能建立老舊小區(qū)改造項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)。一些2000年之前建成、符合改造范圍的老舊小區(qū)未納入改造計(jì)劃。
2.竣工驗(yàn)收及結(jié)算不及時(shí)。10個(gè)老舊小區(qū)改造工程未及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收及結(jié)算手續(xù)，導(dǎo)致408萬(wàn)元上級(jí)資金滯留財(cái)政。
3.改造項(xiàng)目后期管護(hù)不規(guī)范。1個(gè)小區(qū)未完成上級(jí)下達(dá)的引入物業(yè)管理試點(diǎn)任務(wù)。14個(gè)已完成改造的老舊小區(qū)未按要求建立后續(xù)管養(yǎng)維護(hù)機(jī)制。
（二）碧道建設(shè)工程專項(xiàng)審計(jì)。
1.工程項(xiàng)目預(yù)算編制滯后。碧道項(xiàng)目分8個(gè)路段建設(shè)，其中5個(gè)路段未編制預(yù)算，7個(gè)路段未出具工程預(yù)算審核書。
2.工程進(jìn)度款申請(qǐng)資料審核不嚴(yán)。多支付工程進(jìn)度款14.29萬(wàn)元。
3.綠化種植偏離可行性研究。個(gè)別碧道在易水淹地方種植地被和樹(shù)木，存在較大損失風(fēng)險(xiǎn)。
4.部分工程質(zhì)量管理不到位。個(gè)別碧道部分工程未按設(shè)計(jì)圖紙施工，偷工減料，應(yīng)核減預(yù)算造價(jià)312.18萬(wàn)元。
5.農(nóng)民工工資管理不符合規(guī)定。1個(gè)單位未按規(guī)定將人工費(fèi)全部撥付至農(nóng)民工工資專戶支出。施工方農(nóng)民工工資發(fā)放臺(tái)賬信息過(guò)于粗略，欠缺支付對(duì)象的具體信息。
（三）污水處理情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
1.部分農(nóng)污項(xiàng)目偷工減料。3個(gè)鎮(zhèn)部分農(nóng)村污水項(xiàng)目未按圖紙施工，未據(jù)實(shí)結(jié)算，多計(jì)工程款118.83萬(wàn)元。
2.部分農(nóng)污處理站點(diǎn)設(shè)計(jì)不合理，污水接入率不理想。污水接入率低于80%的有296條自然村，低于70%的有28條自然村。
3.工程監(jiān)理驗(yàn)收不嚴(yán)謹(jǐn)。部分農(nóng)污管道的路面沒(méi)有按要求鋪設(shè)混凝土、實(shí)際修建的沙井?dāng)?shù)量比竣工圖標(biāo)示少、結(jié)構(gòu)層石粉墊層厚度不足、管網(wǎng)沒(méi)有按圖紙施工等問(wèn)題，監(jiān)理單位和建設(shè)單位在竣工驗(yàn)收中均未發(fā)現(xiàn)或反映。
4.農(nóng)污營(yíng)運(yùn)管理不到位。2021至2022年有28個(gè)農(nóng)污處理站環(huán)保抽檢不合格，部分站點(diǎn)氨氮抽檢值嚴(yán)重超標(biāo)。1個(gè)污水處理站因施工損毀而長(zhǎng)期停運(yùn)。部分鎮(zhèn)自建村級(jí)農(nóng)污處理站疏于管理，長(zhǎng)期荒廢。
5.鎮(zhèn)級(jí)污水廠存在營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。1個(gè)鎮(zhèn)污水廠出水口16天無(wú)監(jiān)測(cè)記錄，1個(gè)鎮(zhèn)污水廠3個(gè)月沒(méi)有進(jìn)行污泥處理，2個(gè)鎮(zhèn)污水處理廠大量污泥沉積在污水池和生物處理池。
6.部分鎮(zhèn)級(jí)污水廠污水收集率不高。5個(gè)鎮(zhèn)污水處理負(fù)荷率分別為49.6%、50.96%、60.96%、62.47%，67.87%，污水處理量未達(dá)到產(chǎn)能75%的要求。
7.城區(qū)污水工程建設(shè)管理不到位。1項(xiàng)環(huán)境改造工程因管護(hù)不到位導(dǎo)致綠化樹(shù)木缺失或枯死。1個(gè)污水處理廠污水收集渠渠面沒(méi)有覆蓋，造成環(huán)境污染。
五、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況
組織對(duì)市自然資源局、市教育局、市婦幼保健院、紀(jì)元中學(xué)等4個(gè)部門單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部能貫徹執(zhí)行中央、省和市的部署安排，采取積極措施抓好經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一） 市自然資源局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況。
1．“房地一體”權(quán)籍登記發(fā)證工作進(jìn)展緩慢。
2.整治違法用地不到位。未有效督導(dǎo)屬地鎮(zhèn)政府對(duì)以前年度違法用地整改。
3.往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬。賬齡三年以上的應(yīng)收賬款有287.82萬(wàn)元。
4.長(zhǎng)期大量借用下屬單位及企業(yè)人員。
（二）市教育局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況。
1.統(tǒng)籌謀劃不到位，城區(qū)義務(wù)教育學(xué)位緊缺。小學(xué)學(xué)位短缺嚴(yán)重，非就近入學(xué)問(wèn)題突出。初中學(xué)位缺口大，兩所學(xué)校辦學(xué)規(guī)模遠(yuǎn)超標(biāo)準(zhǔn)。學(xué)位建設(shè)工程未按時(shí)推進(jìn)，借校上課問(wèn)題突出。
2.教育督導(dǎo)工作落實(shí)不到位，教育高質(zhì)量發(fā)展成效不足。對(duì)學(xué)校干部梯隊(duì)建設(shè)重視不夠，老化、斷層問(wèn)題突出。新招聘教師質(zhì)量有待提高。培尖培優(yōu)成效不理想。優(yōu)質(zhì)生源流失呈逐年上升趨勢(shì)。
3.人才引進(jìn)和培養(yǎng)力度不足，教師隊(duì)伍整體質(zhì)量結(jié)構(gòu)失衡。全市高中、初中、小學(xué)的高級(jí)教師空缺率較高。
4.對(duì)學(xué)校監(jiān)督管理不夠到位。學(xué)校工程管理制度不完善，1所小學(xué)建設(shè)工程存在不按圖施工、偷工減料等問(wèn)題，應(yīng)扣減工程款82.55萬(wàn)元。課后服務(wù)收費(fèi)未按規(guī)定繳納稅金。
（三）市婦幼保健院經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況。
1.績(jī)效工資和獎(jiǎng)金補(bǔ)貼發(fā)放不規(guī)范。
2.醫(yī)療糾紛發(fā)生后沒(méi)有按規(guī)定追究責(zé)任人。
3.內(nèi)控管理問(wèn)題突出?，F(xiàn)金管理混亂?，F(xiàn)金收入長(zhǎng)時(shí)間停留在收費(fèi)員、出納員手上脫離監(jiān)管。車輛、油卡管理混亂。油卡沒(méi)有實(shí)行“一車一卡”。藥品材料盤點(diǎn)隨意，長(zhǎng)期出現(xiàn)大額盤盈盤虧，且沒(méi)有檢查原因，監(jiān)督不到位。
（四）紀(jì)元中學(xué)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況。
1.師資和教學(xué)質(zhì)量有待提升。骨干教師和研究生學(xué)歷教師占比僅4.88%、9.8%，沒(méi)有地市和縣級(jí)名師工作室，高級(jí)教師空缺率高且趨向老化，教學(xué)質(zhì)量未實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步提升的目標(biāo)。
2.反詐騙宣傳和心理健康教育不到位。
3.學(xué)校工程驗(yàn)收小組履職不到位。部分工程存在不按圖施工、變更手續(xù)不完善等問(wèn)題，應(yīng)核減工程造價(jià)10.56萬(wàn)元。
4.學(xué)校食堂管理問(wèn)題突出。食堂超范圍支出改造維修和大型設(shè)備購(gòu)置款64.76萬(wàn)元。食品物品管理不到位，沒(méi)有登記及盤點(diǎn)，手續(xù)不完善，致使出現(xiàn)多付供應(yīng)商貨款的情況。
5.公車使用管理不規(guī)范。車輛使用登記信息不完整。油卡使用登記信息失實(shí)。出現(xiàn)私車公養(yǎng)情況。
六、審計(jì)移送的違紀(jì)違法問(wèn)題線索情況
2022年以來(lái)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)并移送紀(jì)委監(jiān)委和有關(guān)部門處理的違紀(jì)違規(guī)事項(xiàng)15項(xiàng)，涉及金額393.74萬(wàn)元，移送事項(xiàng)主要集中在騙取青苗補(bǔ)償金、虛報(bào)冒領(lǐng)財(cái)政資金、工程偷工減料等方面。
七、審計(jì)建議
綜合審計(jì)反映的情況與問(wèn)題，審計(jì)建議：
（一）強(qiáng)化預(yù)算剛性約束和績(jī)效管理。加強(qiáng)預(yù)算編制審核，細(xì)化預(yù)算收支項(xiàng)目，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和精準(zhǔn)度。加快轉(zhuǎn)移支付資金下達(dá)進(jìn)度，規(guī)范財(cái)政資金安排和使用。強(qiáng)化預(yù)算剛性執(zhí)行，嚴(yán)格控制部門履職輔助性購(gòu)買服務(wù)和政府采購(gòu)服務(wù)類品目預(yù)算。完善全覆蓋預(yù)算績(jī)效管理體系，對(duì)項(xiàng)目資金實(shí)行全周期跟蹤問(wèn)效。積極開(kāi)展信息化項(xiàng)目、政府購(gòu)買服務(wù)等事后評(píng)估，對(duì)財(cái)政資金損失浪費(fèi)問(wèn)題追責(zé)問(wèn)責(zé)。
（二）統(tǒng)籌推動(dòng)重要政策重點(diǎn)項(xiàng)目落實(shí)見(jiàn)效。健全完善減稅降費(fèi)、助企紓困措施，改進(jìn)財(cái)政資金直達(dá)機(jī)制，更好發(fā)揮惠企利民功效。加強(qiáng)重要政策措施落實(shí)和重點(diǎn)項(xiàng)目推進(jìn)的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，強(qiáng)化政策執(zhí)行監(jiān)管和考核評(píng)價(jià)。加快重點(diǎn)項(xiàng)目謀劃、儲(chǔ)備和落地，著力解決投資審批、工程招投標(biāo)、用地用能等制約項(xiàng)目進(jìn)度的堵點(diǎn)問(wèn)題，切實(shí)發(fā)揮好專項(xiàng)債和政策性開(kāi)發(fā)性金融工具作用，推動(dòng)盡快形成更多實(shí)物工作量和投資拉動(dòng)力。
（三）強(qiáng)化公共投資領(lǐng)域全過(guò)程監(jiān)管。推進(jìn)財(cái)政性資金事前績(jī)效評(píng)估，加強(qiáng)政府建設(shè)項(xiàng)目前期審核把關(guān)，健全造價(jià)信息采集、審核管理機(jī)制，防止過(guò)度設(shè)計(jì)，壓實(shí)建設(shè)、施工、監(jiān)理、造價(jià)等各方責(zé)任，強(qiáng)化全過(guò)程監(jiān)管。完善政府投資代建制度，建立健全投資績(jī)效的激勵(lì)、考核、問(wèn)責(zé)、懲戒等機(jī)制，避免損失浪費(fèi)。
（四）進(jìn)一步提升審計(jì)整改質(zhì)效。一體推進(jìn)審計(jì)揭示問(wèn)題“上半篇文章”和審計(jì)整改“下半篇文章”，深化審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制，全面壓實(shí)被審計(jì)單位的整改主體責(zé)任、主管部門的監(jiān)督管理責(zé)任和審計(jì)機(jī)關(guān)的督促檢查責(zé)任，推動(dòng)問(wèn)題真改實(shí)改，形成審計(jì)整改工作閉環(huán)。強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督與紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、巡視巡察等其他監(jiān)督的貫通協(xié)同，推動(dòng)形成整改監(jiān)督合力。完善整改約談和責(zé)任追究機(jī)制，對(duì)整改不力、敷衍整改、虛假整改的，嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)。強(qiáng)化整改成果運(yùn)用，做到以點(diǎn)帶面，舉一反三。
本報(bào)告反映的是市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題，對(duì)這些問(wèn)題，審計(jì)部門已依法征求了被審計(jì)單位意見(jiàn)并出具審計(jì)報(bào)告。對(duì)涉嫌違紀(jì)違法線索，已按規(guī)定移交相關(guān)部門進(jìn)一步查處。有關(guān)鎮(zhèn)（街）和部門單位正在積極整改，部分問(wèn)題已完成整改。下一步，市審計(jì)局將加強(qiáng)跟蹤督促，市人民政府將按有關(guān)規(guī)定向市人大常委會(huì)報(bào)告整改情況。
今年是全面貫徹落實(shí)黨的二十大精神的開(kāi)局之年，做好各項(xiàng)審計(jì)工作意義重大。我們將更加緊密團(tuán)結(jié)在以習(xí)近平同志為核心的黨中央周圍，堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)黨的二十大精神，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記對(duì)廣東和關(guān)于審計(jì)工作的系列重要講話和重要指示精神，按照市委十三屆五次全會(huì)的部署要求，依法忠實(shí)履職盡責(zé)，以高質(zhì)量的審計(jì)監(jiān)督保障執(zhí)行、促進(jìn)發(fā)展，為鶴山爭(zhēng)創(chuàng)全國(guó)工業(yè)百?gòu)?qiáng)縣、爭(zhēng)當(dāng)廣東縣域高質(zhì)量發(fā)展排頭兵貢獻(xiàn)審計(jì)力量！
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